اظهارنامه مالیاتی
اظهارنامه مالیاتی بدون شک یکی از مهم ترین قسمت های سیستم مالی شرکتها و حتی اشخاص حقیقی می باشد که باید توجه زیادی به تنظیم آن شود، در اینجا به شما در خصوص نحوه تنظیم اظهارنامه مالیاتی آموزش های لازم را خواهیم داد.
اظهارنامه مالیاتی چیست؟ شخص حقیقی و حقوقی هر ساله برای مشخص شدن میزان مالیات کسب و کارشان، اظهارنامه تسلیم می کنند. این اظهارنامه در حقیقت کارنامه مالی شما محسوب شده و به اداره مالیات تقدیم می شود. با پر رنگ تر شدن سامانه ها و انجام امور از طریق آنها، فرآیند اظهارنامه ها متمرکز شده و راحت تر می توانید این کار را انجام دهید.
اظهارنامه مالیاتی چگونه ارسال می شود؟
تا چند سال قبل برای تکمیل اظهارنامه مالیاتی باید فرم مربوطه را خریداری نموده، تکمیل و به دست کارشناسان اداره مالیات می رساندید. قطعا این کار زمان، هزینه و انرژی زیادی را تلف می کرد.
اکنون شما می توانید به وب سایت سازمان امور مالیاتی مراجعه نموده واظهارنامه را تکمیل و ارسال کنید. هم چنین برای دریافت پلمپ دفاتر و نیز اظهارنامه ارزش افزوده هم می توانید از همین طریق اقدام نمایید.
دقت کنید که تنظیم و تکمیل اظهارنامه مالیاتی موضوع مهمی است که عدم توجه به آن می تواند شما را تا حد قابل توجهی متضرر کند. در ادامه در این مورد بیشتر صحبت می کنیم.
مدارک لازم اظهارنامه مالیاتی
برای تکمیل اظهارنامه و پیشبرد مراحل آن باید مدارک لازم را تهیه نمایید.
- مجوز یا مجوزهای مختلفی که از نهادهای مربوطه دریافت کرده اید.
- شرکت نامه، اساسنامه، موضوع فعالیت و نیز آخرین تغییرات اساسنامه.
- هر سندی که مربوط به اجاره ملک و یا خرید آن به عنوان دفتر کار و یا .. باشد.
- شناسنامه و کارت ملی اعضای هیات مدیره و افرادی که صاحب امضا هستند.
- ترازنامه برای افراد مختلف اعم از حقیقی یا حقوقی
- صورت سود و زیان
- میزان فروش و درآمد چه در داخل ایران و چه خارج از آن
- اسناد مختلفی که گردش حساب شما را نشان می دهد و به مهر معتبر ممهور شده است.
- لیست دقیق کالاها یا خدمات مختلف و بهای تمام شده آن ها
- تمامی قراردادهای مختلفی که با اشخاص حقیقی یا حقوقی، دولتی یا خصوصی داشته اید.
- مانده سود و زیان از دوره های قبل و نیز گردش حساب تعدیلات
- شماره ثبت برای دفاتر قانونی و نیز کد رهگیری
- اسنادی که نشان دهنده مالیات هایی باشد که تاکنون پرداخت شده و توسط اداره مالیاتی تایید گردیده است.
- کارت بازرگانی ( اگر دارای آن هستید)
- اطلاعات مربوط به پیش ثبت نام اظهارنامه الکترونیکی از جمله نام کاربری و پسورد و نیز کد رهگیری
- اطلاعات مربوط به حساب های سال های قبل
- دیگر اسنادی که بسته به شرایط ممکن است از شمتا خواسته شود.
تکمیل اظهارنامه از طریق سامانه اداره دارایی
وارد وب سایت اداره دارایی شده، اطلاعات هویتی خود را ثبت نمایید. پس از آن باید مدارک تان را ارسال کنید. در مرحله بعد به شما نام کاربری و رمز عبور داده می شود که از طریق آن باید بقیه مراحل را پیگیری نمایید.
برای مشاوره تلفنی همین الآن تماس بگیرید
021-68251111
نکاتی که باید بدانید
- کد کاربری و رمز عبور شما محرمانه است پس مراقب آن باشید.
- تا 2 ماه پس از تعطیلی فعالیت، اظهارنامه انحلال می تواند ارائه شود.
- حواستان به کد رهگیری که دریافت می کنید باشد. با این کد می توانید مراحل بررسی پرونده در سایت را دنبال نمایید.
- اطلاعات مربوط به صاحبان امضاء و نیز موسسات حسابرسی ( در صورت وجود) باید وارد شود.
- تراز مالی را باید با دقت وارد نمایید.
- در اظهارنامه مالیاتی باید اختلاف تراز دارایی و بدهی صفر شود.
- قبل از ارسال نهایی اطلاعات حتما آن ها را با دقت چک کنید.
- می توانید از امضای الکترونیک استفاده نکنید. در این صورت باید نام کاربری و رمز عبورتان را وارد نمایید.
- هر قسمت از فرم ها که ستاره دار و قرمز رنگ است را باید حتما تکمیل نمایید.
- تمامی اطلاعات شما بررسی می شود بنابراین همه اطلاعات را با صداقت کامل وارد نمایید.
- اطلاعات هویتی مربوط به مدیر عامل را هم باید وارد نمایید.
- تکمیل و ارسال اظهارنامه دقت بالایی می طلبد. در صورتی که دانش و تجربه لازم در این زمینه را ندارید حتما با کارشناسان اگاه مشورت نمایید.
عباراتی که باید با آنها آشنا باشید
وقتی می خواهید اظهارنامه مالیاتی را تکمیل کنید با عباراتی مواجه می شوید که باید با آن ها آشنا باشید.
می دانید شناسه ملی شرکت چیست؟ این شناسه را باید از سایت سازمان ثبت اسناد و املاک قوه قضائیه دریافت کنید. این شناسه مخصوص شرکت ها می باشد.
سال مالیاتی مفهوم دیگری است که در روند تکمیل اظهارنامه بارها با آن مواجه می شوید. منظور از سال مالیاتی، سال شمسی است. این سال از 1 فروردین ماه هر سال شروع شده و تا 29 اسفند ادامه پیدا می کند.
در صورتی که شما شخص حقوقی هستید و سال مالی تان با سال مالیاتی همخوانی ندارد، مشکلی نیست. ممیزان اداره مالیات درآمد سال مالی مربوط به خودتان را مبنا قرار خواهند داد.
چقدر برای تسلیم اظهارنامه مهلت دارم؟
اگر شخصیت حقوقی هستید شما موظف هستید حداکثر تا 31 تیر ماه و اگر شخص حقیقی هستید حدکثر تا 31 خرداد ماه هر سال مهلت دارید تا اظهارنامه تان را تسلیم کنید. در صورتی که سال مالی شما و سال مالیاتی متفاوت باشد و این در اساسنامه مشخص شده باشد، سال مالی خودتان برای تعیین مالیات در نظر گرفته خواهد شد.
چرا تسلیم اظهارنامه ضروری است؟
همه افراد حقیقی و حقوقی که مشغول فعالیت مالی هستند، باید اظهارنامه را تکمیل نموده و تحویل دهند. معافیت ها و بخشودگی های مختلفی برای مودیان وجود دارد که می توانید از آن ها استفاده نمایید. در صوتی که اظهارنامه را تحویل ندهید از این معافیت مالیاتی محروم خواهید شد.
موضوع مهم بعدی این است که در این شرایط مالیات شما به صورت علی الراس محاسبه می شود که قطعا به نفع تان نخواهد بود. خود اظهاری نسبت به این که مالیات علی الراس محاسبه شود، به نفع شماست. خوب است بدانید در بسیاری از کشورهای پیشرفته دنیا هم اظهارنامه ها به شکل ایران تکمیل می شود.
منظور از خود اظهاری این است که هر شخص حقیقی و حقوقی خودش میزان سود و زیان و درآمد پرداختی سالیانه خود را مشخص کند. هم چنین افراد مشخص می کنند که مالیات مربوطه را تا چه حدی پرداخته اند. در نهایت ممیزان اداره مالیاتی پرونده ها را بررسی نموده و میزان مالیات هر شخص معین می شود. همگان موظف به پرداخت مبلغ مالیاتی مشخص شده می باشند.
اظهارنامه مالیاتی به صورت خود اظهاری یا محاسبه علی الراس؟
همان طور که گفتیم بهتر است با روش خود اظهاری اقدام کنید. در غیر این صورت ممیزان مالیاتی خودشان برای محاسبه مالیات شما اقدام نموده و مراحل را پیش می برند. خوب است بدانید در صورتی که نیاز به اعتراض وجود داشته باشد، اعتراض به محاسبه علی الراس نسبت به حالت خود اظهاری دشوارتر است.
شرایط محاسبه مالیات به صورت علی الراس
اگر اظهارنامه مالیاتی را تحویل ندهید و یا کارشناسان اداره مالیات متوجه شوند اطلاعات آن را صادقانه تکمیل ننموده اید و یا به هر صورت دچار مشکلاتی است، مالیات به صورت علی الراس محاسبه خواهد شد.
- در صورتی که ترازنامه و حساب صورت و زیان مخدوش باشد یا به هر صورتی از حالت استاندارد خارج شده باشد، مالیات به صورت علی الراس محاسبه خواهد شد.
- اگر گزارشات و مدارک کامل نباشد و به هر شکل، خللی در آنها مشاهده شود.
- در صورتی که مستندات شما قابل پیگیری و رسیدگی نباشد.
- در شرایطی که دفاتر پلمپ مشکلی نداشته اما هزینه ها قبول نگردد.
- در صورتی که در محاسبه سود و زیان اشتباهی رخ داده باشد، یک ماه پس از اتمام تاریخ تسلیم اظهارنامه به شما فرصت داده می شود تا اشتباهات را برطرف نمایید.
- اگر مستندات تان در زمینه های مختلف کافی نباشد.
افراد مکلف به تسلیم اظهارنامه الکترونیکی
همه اشخاص حقیقی و حقوقی که مشغول کسب و کارها هستند باید اظهارنامه الکترونیکی را تکمیل نمایند.
- اشخاص حقیقی که در ایران فعالیت می کنند و در گروه افراد معاف از مالیات قرار ندارند.
- اشخاص حقیقی که معاف از مالیات نیستند و در ایران فعالیت می کنند.
- تمامی افراد ایرانی که در خارج از کشور فعالیت می کنند.
- افرادی که خارج از کشور اقامت دارند ولی در داخل ایران درآمد دارند، چه حقیقی و چه حقوقی.
- اتباع غیر ایرانی، حقیقی یا حقوقی که در ایران صاحب درآمد هستند.
افراد معاف از تسلیم اظهارنامه
گروه هایی هستند که نیازی به تسلیم اظهارنامه ندارند.
- تمامی نهادها و سازمان های مختلفی که از بودجه های دولتی استفاده می کنند.
- شهرداری ها و سازمان های زیر مجموعه آنها در تمامی استان های کشور
- وزارت خانه و موسسات مختلف
- شرکت های تعاونی دانش آموزی و دانشجویی
- مشاغلی همچون صیادی، عشایر و کارگران
نیاز به ارائه اظهارنامه حتی در زمان عدم فعالیت
وقتی به کسب و کاری مشغول هستید و ثبت شرکت انجام داده اید باید اظهارنامه تان را هر ساله تحویل دهید. حتی اگر در سال مالیاتی هیچ فعالیتی نداشته باشید باز هم باید اظهارنامه را تکمیل کنید. در این شرایط باید دفاتر روزنامه و کل را به صورت سفید تحویل دهید.
در صورتی که بر خلاف مستندات شما مشخص شود که مشغول به فعالیتی بوده اید، ملزم به پرداخت مالیات می شوید و مالیات هم علی الراس محاسبه خواهد شد.
انواع اظهارنامه اعلام درآمد
در قانون 6 گروه مختلف برای اظهارنامه ها در نظر گرفته شده است.
- اظهارنامه برای اشخاص حقوی بر اساس ماده 110 قانون مالیات های مستقیم
- اظهارنامه مخصوص اشخاص حوقی گروه 1 بر اساس ماده 95 از قانون مالیات های مستقیم
- اظهارنامه برای افراد حقیقی گروه 2 از ماده 95 مربوط به مالیات های مستقیم
- اظهارنامه مخصوص افراد حقیقی گروه 3 از ماده 95 مربوط به قانون مالیات های مستقیم
- اظهارنامه برای افرادی که از زمینه املاک درآمد دارند بر اساس ماده 57 و 80
- اظهارنامه مالیاتی به جهت انحلال شرکت بر اساس ماده 114 و 116 قانون مالیات مستقیم
جریمه در صورت عدم ارسال اظهارنامه
در صورتی که افراد حقیقی و حقوقی در زمان مشخص شده اظهارنامه هایشان را ارسال نکنند شامل جریمه خواهند بود.
بر اساس ماده 192 از قانون مالیات های مستقیم، جریمه حدود 30 درصد از مالیاتی است که به شما تعلق می گیرد. خوب است بدانید که این جریمه بخشیده نخواهد شد.
ضمنا افرادی که در مناطق آزاد و دیگر مناطق مشغول فعالیت هستند، تنها در صورتی می توانند از معافیت مالیاتی برخوردار شوند که اظهارنامه شان را به موقع تحویل داده باشند.
برررسی اظهارنامه های مالیاتی
وقتی اظهارنامه های مالیاتی به اداره دارایی تسلیم می شود، تا 12 ماه بعد بررسی خواهد شد. اداره دارایی و کارشناسان آن موظف هستند پرونده ها را بر اساس مستندات مربوظه بررسی نموده و نتیجه را اعلام نمایند.
3 ماه فرصت قانونی وجود دارد تا برگه تشخیص به مودیان ابلاغ شود. افراد می توانند در صورت لزوم به برگه تشخیص اعتراض کنند تا مراتب پیگیری شود.
اصلاح اظهارنامه در صورت نیاز
به دلایل مختلفی ممکن است پس از ثبت اظهارنامه متوجه اشکالاتی در آن شوید. شما می توانید بر اساس قانون تا 30 روز بعد از تسلیم اظهارنامه برای رفع اشکالات احتمالی اقدام نمایید.
پاداش برای مودیان خوش حساب
اشخاص حقیقی و حقوقی که برای 3 سال متوالی اظهارنامه شان را به درستی و با تمامی مستندات لازم تقدیم کنند می توانند از 5 درصد جایزه خوش حسابی استفاده کنند. این درصد از مالیات آینده آنها کسر خواهد شد.
نقش دفاتر قانونی در اظهارنامه مالیاتی
تسلط به نحوه کار با دفاتر قانونی برای همه اشخاص حقیقی و حقوقی لازم است. در واقع مالیات شما مستقیما بر اساس آنچه در این دفاتر ثبت کرده اید، مشخص می شود. دفتر کل، دفتر روزنامه و دفتر دارایی از جمله مهمترین دفاتری هستند که همه صاحبان مشاغل دارند.
دفتر روزنامه شامل همه عملیات مالی با ذکر جزئیات است. دفتر کل در واقع خلاصه ای از دفتر روزنامه است به این شکل که پایان هر هفته اطلاعات دفتر روزنامه به صورت خلاصه در دفتر کل وارد می شود.
در دفتر دارایی هم لیست کل دارایی های منقول و غیر منقول شما ثبت می شود.
چرا دفاتر قانونی رد می شود؟
در مسیر بررسی پرونده ها، دفاتر قانونی یا همان پلمپ دفاتر با دقت بررسی می شوند. وجود برخی مشکلات می تواند باعث رد دفاتر شود.
- اگر برخی از صفحات کنده شده و یا مفقود شده باشد.
- در صورتی که دفتر به هر شکلی از حالت پلمپ خارج شده باشد.
- تاریخ ها به درستی درج نشده باشد.
- برخی موارد در دفاتر ثبت نشده باشد و کارشناسان بر اساس اسناد متوجه این موارد شوند.
- هر گونه آثار خط خوردگی، لاک گرفتی، زخمی بودن و.. در دفاتر.
- در محاسبه ارقام اشتباهاتی صورت گرفته و باعث نتایج اشتباه شده باشد.
احسان معظمی (نویسنده ارشد)
من تمام تجربیات خودم رو در زمینه خدمات امور ثبتی در این مقالات برای شما به اشتراک گذاشتم و امیدوارم تونسته باشم به افزایش علم و سواد ثبتی شما همراهان عزیز کمک کرده باشم.
